店舗向け葉巻消費税：月次申告の仕組み
ほとんどの州では、葉巻は「その他のたばこ製品」（OTP）として、紙巻たばことは別に課税されます。申告者は、葉巻を州に持ち込んだ者によって異なります。販売代理店が免許を持ち、すでに税金を支払っている場合は、請求書にその旨が記載されており、申告の必要はありません。免許のない業者や州外の業者から購入する場合は、通常は毎月、申告はご自身で行います。このガイドでは、集計表の作成が半日ではなく数分で済むよう、主な要素を説明します。
最初の質問：販売代理店はすでに税金を支払っていますか？
州で免許を持つ販売代理店は通常、商品が州内に入った時点でOTP税を支払い、請求書に明細や税金込みである旨の記載として示します。州で免許のない販売代理店、メーカーからの直接購入、または州外からの購入では、小売業者が納税義務を負う場合があります。計算を始める前に、すべての請求書を「仕入先が納税済み」と「当社が納税義務あり」に分類してください。
税率の適用方法
| 税率の種類 | 課税標準 | 請求書から保管すべき情報 |
|---|---|---|
| 卸売価格の割合 | 卸売原価（または定義された「卸売販売価格」） | 州の定義に従い、値引きと運送料を差し引く前の明細の原価 |
| 本数あたり | 1本ごとの固定額 | 明細ごとの本数：箱数 × 1箱あたりの本数 |
| 本数あたりの上限付きの割合 | 割合ですが、1本あたりの上限が設定されたもの（多くはプレミアム葉巻向け） | 両方：明細ごとの卸売原価と本数 |
| 重量ベース | オンス単位（主にパイプ用およびばら売りのたばこ） | 明細ごとの正味重量 |
税率、「卸売」の定義、上限ルールは州によって異なり、変更されることもあります。毎年、要約表ではなく、州の税務当局の現行のOTPページまたは申告書の指示から税率を確認してください。
月次ワークシートの作成
- その月の請求書を集める あなたが納税義務を負うもの。
- 請求書の明細ごとに1行: 請求書番号、日付、仕入先、商品、箱数、1箱あたりの本数、本数、卸売原価。
- 行ごとに税率を適用します。 1本あたりの上限がある場合は、割合による税額と上限額の両方を計算し、行ごとに低い方を採用します。
- 申告書の行ごとに合計します。 多くの州の申告書では、卸売原価、計算された税額、控除(仕入先への返品、証明書類付きの破損品)、納付すべき税額が求められます。
- ワークシートは請求書と一緒に保管してください。 監査では両方が求められます。
架空の税率(卸売価格の50%、1本あたり上限$0.50)での計算例:卸売価格$150.00の25本入り1箱は1本あたり$6.00。50%だと1本$3.00になるため上限が適用され、25 × $0.50 = $12.50が納付額となり、$75.00ではありません。上限が適用される行は、手作業で作ったワークシートが最も誤りやすい箇所です。
他州の顧客への発送
他州の消費者にタバコ製品を発送する店舗には、PACT Actに基づく連邦の報告義務と、配送先州の規則に基づく別途の義務があります。これは独自の記録を持つ毎月の別作業として扱ってください。
Ashbookの役割。 ウェブ版のAshbook 店舗の保湿庫、箱と単本で数える在庫、受け取った入荷、温湿度ログを管理します。スマートフォンアプリ経由でBluetooth湿度計を、クラウド経由でGoveeおよびSwitchBotのWi-Fiセンサーを、さらに自作の機器を読み取り、乾燥しすぎ、湿りすぎ、暖かすぎ、信号がないセンサーにフラグを立てます。たばこ税ワークシートでは、受け取った入荷から無税で仕入れた葉巻について、毎月の税額を1本あたりの上限とともに算出し、CSVまたはFTA uniformityの列順で出力します: サンプルショップを開き そして「Excise」を選択します。次はロッカー管理機能を開発中で、まだAshbookには含まれていません。 Ashbookについて詳しく.
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