Accijns op sigaren voor winkels: hoe de maandelijkse aangifte werkt
In de meeste staten worden sigaren belast als „andere tabaksproducten” (OTP), los van sigaretten. Wie de aangifte indient, hangt af van wie de sigaren de staat heeft binnengebracht. Als je distributeur een vergunning heeft en de belasting al heeft betaald, staat dat op de factuur en hoef je niets in te dienen. Koop je bij een niet-vergunninghouder of buiten de staat, dan ligt de aangifte bij jou, meestal maandelijks. Deze gids legt de belangrijkste onderdelen uit, zodat het overzicht minuten kost in plaats van een middag.
Eerste vraag: heeft je distributeur het al betaald?
Vergunninghoudende distributeurs in de staat betalen de OTP-belasting meestal wanneer het product de staat binnenkomt en vermelden dit op de factuur, vaak als regel of als verklaring dat de belasting is inbegrepen. Aankopen bij een distributeur zonder vergunning in jouw staat, rechtstreeks bij de fabrikant of van buiten de staat kunnen ertoe leiden dat de detailhandelaar verantwoordelijk is. Sorteer elke factuur in „belasting betaald door leverancier” en „belasting verschuldigd door ons” voordat je gaat rekenen.
Hoe het tarief wordt toegepast
| Type tarief | Waarop het is gebaseerd | Wat je van de factuur moet bewaren |
|---|---|---|
| Percentage van de groothandelsprijs | De groothandelskosten (of een gedefinieerde „groothandelsverkoopprijs”) | Regelkosten vóór kortingen en vracht, zoals de staat dat definieert |
| Per sigaar | Een vast bedrag per sigaar | Aantal sigaren per regel: dozen × sigaren per doos |
| Percentage met maximum per sigaar | Een percentage, beperkt tot een maximum per sigaar (vaak voor premiumsigaren) | Beide: groothandelskosten en aantal sigaren per regel |
| Gewichtsgebaseerd | Per ounce, vooral voor pijp- en losse tabak | Nettogewicht per regel |
Tarieven, definities van ‘groothandel’ en maximumregels verschillen per staat en veranderen. Haal het tarief elk jaar van de huidige OTP-pagina van uw staatsbelastingdienst of uit de formulierinstructies, niet uit een samenvattende tabel.
Het maandelijkse werkblad opstellen
- Verzamel de facturen van de maand waarover u belasting verschuldigd bent.
- Eén rij per factuurregel: factuurnummer, datum, leverancier, product, dozen, sigaren per doos, sigaren, inkoopprijs (groothandel).
- Pas het tarief per regel toe. Als er een maximum per sigaar geldt, berekent u zowel het percentage als het maximum en neemt u per regel het lagere bedrag.
- Totaliseer per regel van het formulier. De meeste staatsformulieren vragen om de inkoopprijs (groothandel), de berekende belasting, kredieten (retouren naar leverancier, beschadigde waar met bewijs) en de verschuldigde belasting.
- Bewaar het werkblad samen met de facturen. Bij een controle wordt om beide gevraagd.
Een uitgewerkt voorbeeld met een verzonnen tarief van 50% van de groothandelsprijs, begrensd op $0.50 per sigaar: een doos van 25 voor $150.00 groothandel is $6.00 per sigaar; 50% zou $3.00 per sigaar zijn, dus het maximum geldt: 25 × $0.50 = $12.50 verschuldigd, niet $75.00. Regels met een maximum zijn waar handmatig gemaakte werkbladen het vaakst misgaan.
Verzending naar klanten in andere staten
Winkels die tabaksproducten naar consumenten in andere staten verzenden, hebben aparte federale rapportageverplichtingen onder de PACT Act en de regels van de bestemmingsstaat. Behandel dit als een eigen maandelijkse taak met eigen administratie.
Waar Ashbook past. Ashbook op het web beheert de humidors van de winkel, voorraad geteld in sigaren met dozen en losse stuks, ontvangen leveringen en een klimaatlogboek. Het leest Bluetooth-hygrometers uit via de telefoonapp, Govee- en SwitchBot-wifisensoren via hun clouds, en apparaten die u zelf bouwt, en markeert sensoren die te droog, te nat, te warm of stil zijn. Het accijnswerkblad berekent elke maand de belasting op sigaren die onbelast zijn ingekocht uit de leveringen die u ontvangt, met het maximum per sigaar, als CSV of in de kolomvolgorde van het FTA-uniformiteitsformulier: open de voorbeeldwinkel en kies Excise. Een lockerbeheer wordt hierna gebouwd en zit nog niet in Ashbook. Meer over Ashbook.
Meer gidsen: Huis & hobby · alle gidsen van Adelyons